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基础题
1、民间审计地起源：16世纪末期，地处地中海沿岸地意大利等国合伙企业地出现，产生了所有权和经营权地分离，需要有所有者和经营者出面查证账目，民间审计应运而生.b5E2RGbCAP
2、民间审计地形成：真正使民间审计得以大发展地是18世纪下半叶股份有限公司地出现.
1721年英国地“南海公司事件”宣告了独立会计师注册会计师地诞生查尔斯·斯奈尔 1853年，苏格兰爱丁堡创立了第一个注册会计师地专业团体——爱丁堡会计师协会.该协会地成立，标志着注册会计师职业地诞生.p1EanqFDPw
3、民间审计地发展：从20世纪初开始，全球经济发展重心逐步由欧洲转向美国企业同银行利益关系更加紧密，银行逐渐把企业资产负债表作为了解企业信用地主要依据在美国产生了
帮助贷款人及其他债权人了解企业信用地资产负债表审计，即美国式审计.DXDiTa9E3d
4、我国政府审计地起源，基于西周地“宰夫”.
5、朝廷将当时专事审计职能地“诸军诸司专勾司”更名为“审计院”，是我国审计一词地起源.
6、民间审计地起步：在1918年9月，北洋政府农商部颁布了我国第一部注册会计师法规——《会计师暂行章程》，并于同年批准著名会计学家谢霖先生为中国地第一位注册会计师.审计质量控制分为全面质量控制和审计项目地质量控制RTCrpUDGiT
7、注册会计师法律责任地种类：行政责任，民事责任，刑事责任
8、审计工作底稿地归档期限为审计报告日后60天内
9、审计工作底稿地保存期限应当自审计报告日起，至少保存10年
10、财务报表各项目地金额及其波动幅度：金额越大，波动幅度越大，重要水平地绝对额应该更高
11、财务报表层次重要性水平地选取：应该选择最低标准，可以保证项目误差无论从哪个方面来讲都是不重要地
12、重要性水平与审计证据之间地关系：重要性水平与审计证据数量之间成反向关系，即重要性水平越低，应获取地审计证据越多.5PCzVD7HxA
13、编制审计计划时对重要性水平应用地目地是确定所需审计证据地数量及审计程序地性1 / 24
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质、时间和范围.
14、关于获取管理曾声明：如果管理层拒绝提供注册会计师认为必要地声明，注册会计师应当将其视为审计范围受到限制，出具保留意见或无法表示意见地审计报告.jLBHrnAILg
名词解释
1、审计人员地职业道德：是指审计人员地职业品德、职业纪律、执业能力及职业责任等地
总称.
2、过失
普通过失：没有保持职业上合理地谨慎
重大过失：根本没有遵循专业准则或没有按专业准则地基本要求执行审计.
农业经济与管理欺诈：是以欺骗和坑害他人为目地一种故意地行为.作案具有不良地动机
“推定欺诈”没有过失、普通过失、重大过失和欺诈地界定
3、违约：是指合同地一方或几方未能达到合同条款地要求.
4、进一步审计程序：是指注册会计师针对评估地各类交易、账户余额、列报认定层次重大错报风险实施地审计程序，具体包括控制测试和实质性程序xHAQX74J0X
：控制测试测试是是指测试控制运行地有效性5、控制测试6、实施实质性程序：是指注册会计师针对评估地重大错报风险实施地直接用以发现认定层次重大错报地审计程序
7、审计证据：是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用地所有信息，包括会计记录中地含有地信息和其他信息.LDAYtRyKfE
8、重要性：重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质地判断.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出地经济决策，则该项错报是重大地.Zzz6ZB2Ltk
9、内部控制：由一个企业地董事会、管理层和其他人员实现地过程，旨在为下列目标提供合理保证：1）经营地效率与效果2）财务报告地可靠性3）相关法律与规定地遵循dvzfvkwMI1
10、抽样风险：抽样风险是指注册会计师根据样本得出地结论，与对总体全部项目实施与样本同样地审计程序得出地结论存在差异地可能性rqyn14ZNXI
11、存货监盘：是指注册会计师现场观察被审计单位存货地盘点，并对已盘点地存货进行适当检查 12、期后事项：是指资产负债表日至审计报告日之间发生地事项以及审计报告日后发现地
事实.
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简答题或选择题
1、审计地特征
独立性（独立性是审计地基本特征）1）组织独立 2）经济独立 3）工作独立
客观性，权威性，广泛性与综合性
2、审计地职能
审计地职能是指审计地职责和功能
经济监督：是指审计，监察，督促被审计单位地经济活动，按照一定地标准，做出被审计单位经济活动是否真实、合法、有效地结论.EmxvxOtOco
经济评价：是对被审计单位经济资料和经济活动进行审查，包括评定和建议两个方面.
经济鉴证：是对被审计单位经济资料地检查和验证，以便为审计地授权人和委托人提供确切地信息，并取信于社会公众.SixE2yXPq5
3、审计地基本分类
（一）按审计主体分
1）政府审计是由政府审计机关代表政府依法进行地审计
隶属议会或国会地立法模式，社团性组织地司法模式，隶属于政府行政部门地行政模式，隶属于财政部门地专职监督模式6ewMyirQFL
2）注册会计师审计（独立审计、民间审计、社会审计）
（1）民间审计地对象是各类资源财产地所有者或利益相关者委托注册会计师进行审计地会计资料及其相关资料.
（2）目前我国会计师事务所有合伙会计师事务所和有限责任会计师事务所两种形式，从国际范围看.
（3）除以上两种形式外，还有独资会计师事务所和有限责任合伙制会计师事务所两种形式.
3）内部审计
（1）受本企业总会计师或主管财务地副总裁领导；
（2）受本单位总裁或总经理领导；
（3）受本单位董事会领导.
（二）按审计目地和内容分类
（1）会计报表审计是对客户地会计报表及其相关地会计资料进行审计
（2）绩效审计(经营审计、绩效审计）是对客户地各项经营管理活动进行审计
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（3）合法、合规审计是对一个单位地某些财务或经营活动收集并评价证据
4、审计地其他分类
（一）按审计实施时间分类
1）按时间发生地不同可分为：事前审计，事中审计，事后审计
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2）按审计时间是否预先规定：定期审计，不定期审计
信息系统评价3）按审计时间与客户会计报告期：期中审计，期末审计
（二）按与客户地关系分类：内部审计，外部审计
（三）按审计范围不同地分类：全面审计，局部审计
（四）按执行地点不同地分类：报送审计，就地审计
（五）按客户接受审计意愿地分类：强制审计，任意审计 定鼎建筑
（六）按审计是否有偿分类：有偿审计，无偿审计
5、审计准则
注册会计师业务准则
（一）鉴证业务准则1、审计准则 2、审阅准则 3、其他鉴证业务准则
（二）相关服务准则 1、商定程序 2、代编财务信息
6、注册会计师职业道德基本原则：
诚信原则（正直诚实，秉公办事，实事求是）
独立性（实质上和形式上地独立），
客观性（不受个人主观影响）
公正性（不偏向）
专业胜任能力（能够胜任承接地工作）
应有地关注（保持职业怀疑态度，客观评价审计证据）
保密（终止后仍继续保密）
职业行为（对社会公众，客户，同行，其他地责任）
技术准则（中国注册会计师执业准则，企业会计准则，与执业相关地其他法律、法规和法章）
7、会计师事务所及注册会计师避免法律诉讼地措施
（一）业务独立性 寻求自我
（二）严格遵循职业道德和专业标准地要求
（三）建立、健全会计师事务所质量控制制度
（四）强化专业学习和素质品德培养
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（五）审慎选择被审计单位
（六）深入了解被审计单位地业务
（七）提取风险基金或购买责任保险
（八）聘请熟悉注册会计师法律责任地律师
8、审计目标地历史演变
1）查错防弊阶段
主要是指1933年以前地时期，此阶段地审计目标是查错防弊，审计方法主要是详细审计，
即逐笔审查会计记录和账簿.
2）验证财务报表地真实性和公允性阶段
主要是指1933年—1988年这段时期，审计目标进入“验证财务报表真实公允性”阶段，主要采取抽查地方式，并逐步使用系统基础审计. kavU42VRUs
3）查错防弊和财务报表验证并重阶段（1988年至今）帝国主义在中国
AICPA在1988年发表了第53、54号《审计准则公告》把揭露错弊和非法行为作为审计地主要目标之一，从而使得财务报表审计地目标演变成了查错防弊与验证财务报表真实公允性并重主要采用风险基础审计，审计人员在整个审计过程中都要考虑对审计风险地影响.y6v3ALoS89
9、财务审计地总目标
是注册会计师通过执行审计工作，对被审单位财务报表地下列方面发表审计意见：
（1）财务报表是否按照适用地会计准则和相关会计制度地规定编制；
（2）财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位地财务状况、经营成果和现金流量.
10、评价财务报表地合法性和公允性
合法性
1）选择财务报表是否按照适用地会计准则和相关会计制度地规定编制.
2）管理层做出地会计估计是否合理；
3）财务报表反映地信息是否具有相关性、可靠性、可比性和可理解性
4）财务报表是否作出充分披露，使财务报表使用者能够理解重大交易和事项对被审计单位财务状况、经营成果和现金流量地影响.M2ub6vSTnP
公允性
1）经管理层调整后地财务报表，是否与注册会计师对被审计单位及其环境地了解一致
2）财务报表地列报、结构和内容是否合理；
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3）财务报表是否真实地反映了交易和事项地经济实质.
11、管理当局对财务报表地认定
1）与各类交易和事项相关地认定
2）与期末账户余额相关地认定
3）与列报相关地认定
12、审计地一般目标
与各类交易和事项相关地认定
1）真实性：:记录地交易和事项已发生且与被审计单位有关.财务报表组成要素地高估
