2015年注册会计师资格考试内部资料
经济法（注会）
第七章 证券法律制度
● 详细描述：
（1）时间要求：
（2）要求：
2.临时报告 发生可能对上市公司股票交易价格产生较大影响的重大事 件，投资者尚未得知时，上市公司应立即将有关情况向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送临时报告。
（1）重大事件： 1、公司的经营方针和经营范围的重大变化； 2、公司的重大投资行为和重大的购置财产的决定； 3、公司订立重要合同，可能对公司的资产、负债、权益和经营成果产生重要影响； 4、公司发生重大债务和未能清偿到期重大债务的违约情况，或者发生大额赔偿责任； 5、公司发生重大亏损或者重大损失； 6、公司生产经营的外部条件发生重大变化；
深圳市龙华区基础教育7、新公布的法律、法规、规章、行业政策可能对公司产生重大影响； 8、
对外提供重大担保； 9、获得大额政府补贴等可能对公司资产、负债、权益或者经营成果产生重大影响的额外收益； 10、主要资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押； 11、主要或者全部业务陷入停顿；
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12、涉及公司的重大诉讼、仲裁，股东大会、董事会决议被依法撤销或
者宣告无效； 13、公司的董事、1/3以上监事或者经理（NOT所有高管）发
生变动；董事长或者经理无法履行职责； 14、持有公司5%以上股份的股东或者实际控制人，其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化； 15、公司减资、合并、分立、解散及申请破产的决定；或进入破产程序、被责令关闭； 【注意】只包括“减资”，不包括“增资” 16、公司涉嫌犯罪被司法机关立案调查，公司董事、监事、高级管理人员涉嫌犯罪被司法机关采取强制措施；
17、董事会就发行新股或者其他再融资方案、股权激励方案形成相关决
西安医学院第一附属医院议； 18、法院裁决禁止控股股东转让其所持股份；任一个股东所持公司
5%以上股份被质押、冻结、司法拍卖、托管、设定信托或者被依法限制表决权； 19、变更会计政策、会计估计； 20、因前期已披露的信息存在差错、未按规定披露或者虚假记载，被有关机关责令改正或者经董事会决定进行更正。
（2）披露时间：
（3）上市公司的股东、实际控制人在信息披露工作中的职责： 发生以下事件时，应当主动告知上市公司董事会，并配合上市公司履行信息披露义务： ①持有公司5%以上股份的股东或者实际控制人，其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化的； ②法院裁决禁止控股股东转让其所持股份 ，任何一个股东所持公司5%以上股份被质押、冻结、司法拍卖、托管、设定信托或者被依法限制表决权的； ③拟对上市公司进行重大资产或者业务重组的。
时间统计法>路径依赖理论例题：
1.定期报告是上市公司进行持续信息披露的主要形式之一。甲上市公司下列
作法中，符合证券法律制度有关定期报告的规定的有（）
A.该公司第一季度报告的披露时间早于上一年度年度报告的披露时间
B.该公司的中期报告在该会计年度的第7个月披露
C.该公司的第三季度报告在该会计年度的第11个月披露
D.该公司的年度报告在该会计年度结束之日后的第3个月披露
正确答案：B,D
解析：本题主要考核的知识点是“上市公司信息披露”，该题涉及年度报告、季度报告和中期报告披露时间的相关规定。依据法律规定，第一季度季度报告的披露时间不得早于上一年度年度报告的披露时间，因此选项A的说法错误；中期报告应当在每个会计年度的上半年结束之日起2个月内披露，因此选项B的披露时间是符合要求的；季度报告应当在每个会计年度第3个月、第9个月结束后的1个月内编制
完成并披露，因此选项C中第三季度的披露时间是错误的，应该是在10月份时披露；年度报告应当在每个会计年度结束之日起4个月内编制完成并披露，因此选项D的披露时间是符合规定的。
2.甲上市公司正在与乙公司谈合并事项。下列关于甲公司信息披露的表述中，正确的有()
A.—旦甲公司与乙公司开始谈判，甲公司就应当公告披露合并事项
B.当市场出现甲公司与乙公司合并的传闻，并导致甲公司股价出现异常波动时，甲公司应当公告披露合并事项
C.当甲公司与乙公司签订合并协议时，甲公司应当公告披露合并事项
D.当甲公司派人对乙公司进行尽职调查以确定合并价格时，甲公司应当公告披露合并事项
正确答案：B,C
解析：本题主要考查的知识点是“持续信息公开”。上市公司应当在最先发生的以下任一时点，及时履行重大事件的信息披露义务：①董事会或者监事会就该重大事件形成决议时；②有关各方就该重大事件签署意向书或者协议时；③董事、监事或者高级管理人员知悉该重大事件发生并报告时。“及时”是指自起算日起或者触及披露时点的2个交易日内。在上述规定的时点之前出现下列情形之一的，上市
公司应当及时披露相关事项的现状、可能影响事件进展的风险因素：①该重大事件难以保密；②该重大事件已经泄露或者市场出现传闻；③公司证券及其衍生品种出现异常交易情况。选项ACD，有关各方就该重大事件签署“意向书或者协议”时，上市公司应及时履行重大事件的信息披露义务；选项B，该重大事件已经泄露或者市场出现传闻，公
司证券及其衍生品种出现异常交易情况时，上市公司应当及时披露相关事项的现状、可能影响事件进展的风险因素。
3.根据证券法律制度的规定，上市公司必须编制并公告季度报告。报告编制并公告的时间应当是（）。
A.会计年度前3个月、6个月、9个月结束后的30日内
B.会计年度前3个月、6个月、9个月结束后的60日内
C.会计年度前3个月、9个月结束后的30日内
D.会计年度前3个月、9个月结束后的60日内
正确答案：C
解析：季度报告应当在会计年度前3个月、9个月结束后的30日内编制完成并公告。
4.上市公司董事、监事和高级管理人员在信息披露工作中应当履行相应的职责。下列表述中，符合证券法律制度规定的是（）。
A.上市公司董事应对公司年度报告签署书面审核意见
B.上市公司监事应对公司年度报告签署书面确认意见
C.上市公司高级管理人员应对公司年度报告签署书面审核意见
D.上市公司监事会应对公司年度报告签署书面审核意见
正确答案：D
解析：（1)上市公司“董事、高级管理人员”(不包括监事）应当对公司定期报告签署书面“确认”意见；(2)上市公司“监事会”（而非监事）应当对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面“审核”意见。
5.根据《证券法》规定，上市公司发生的下列事件中，应当立即公告的有（）。
A.公司经理发生变动
B.公司40%的监事发生变动
C.公司财务负责人发生变动
D.人民法院依法撤销董事会决议
正确答案：A,B,D
解析：选项C：公司的董事、1/3以上监事或者经理（不包括财务负责人）发生变动，属于重大事件。
6.根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于重大事件的有（）。
A.上市公司变更会计政策、会计估计
B.上市公司的主要资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押
C.董事会就股权激励方案形成相关决议
D.上市公司30%的监事发生变动
正确答案：A,B,C
解析：公司的董事、1/3以上监事或者经理发生变动，属于重大事件。
7.定期报告是上市公司进行持续信息披露的主要形式之一。甲上市公司的下列做法中，符合证券法律制度规定的有（）。rf2.0
A.该公司的第一季度报告在该会计年度的第5个月披露
B.该公司的中期报告在该会计年度的第7个月披露
C.该公司的第三季度报告在该会计年度的第11个月披露
D.该公司的年度报告在该会计年度结束之曰后的第3个月披露
正确答案：B,D
解析：（1)年度报告：4个月内；（2)中期报告：2个月内；（3)季度报告：1个月内。
8.甲上市公司正在与乙公司商谈合并事项。根据证券法律制度的规定，下列关于甲公司信息披露的表述中，正确的有（）。
A.—旦甲公司与乙公司开始谈判，甲公司就应当公告披露合并事项
B.当市场出现甲公司与乙公司合并的传闻，并导致甲公司股价出现异常波动时，甲公司应当公告披露合并事项
C.当甲公司与乙公司签订合并协议时，甲公司应.当公告披露合并事项
D.当甲公司派人对乙公司进行尽职调查以确定合并价格时，甲公司应当公告披露合并事项
正确答案：B,C
解析：（1)选项ACD：有关各方就该重大事件签署“意向书或者协议”时，上市公司应及时履行重大事件的信息披露义务；（2)选项B：该重大事件已经泄露或者市场出现传闻，公司证券及其衍生品种出现异常交易情况时，上市公司应当及时披露相关事项的现状、可能影响事件进展的风险因素。
