《税法》课程复习资料
一、名词解释
累进税率、征税主体、免征额、征税客体、印花税、课税对象、起征点
纳税人、税目、税率、契税、土地增值税、房产税、税收优惠、城市维护建设税 二、简答题
1.简述税法的构成要素？
2.增值税进项税额准予扣除的项目有哪些？
3.简述增值税小规模纳税人与一般纳纳税人的区别？
4.什么是消费税，消费税的税目有哪些？
5.列示五个以上的视同销售行为。
6.按照书立、使用、领受应税凭证的不同，印花税的纳税人可以分为哪些？
7.简述关税的概念及税率种类？
8.土地增值税的征税范围有具体规定有哪些？
10简述个人所得税的概念及种类？
三、计算题
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1.某工业企业为一般纳税人，2016年5月有关会计资料如下：（1）采用交款提货方式销售货物200万元，并开具增值税专用发票；（2）以折扣方式销售货物销售额为120万元，另开红字专用发票折扣20万元。（3）当月采购货物取得增值税专用发票上注明的价款为100万元，货款已付，销货方保证在下月10日前将货物发出。（4）从农民手中购入农产品棉花，作为本企业的原料，支付价款11万元。（5）当月企业为装修多功能厅购进一批装饰材料，取得的专用发票上注明价款20万元，增值税为3.4万元。（6）从国外购进一台机器，价款为5万美元，海关代征进口环节的增值税7万元，已取得海关的完税凭证。计算销项税额和进项税额。2.A卷烟厂生产销售卷烟和烟丝，2016年8月发生如下经济业务： （1）8月1日，期初结存烟丝买价20万元，8月31日，期末结存烟丝买价7万元。
ca3358（2）8月3日，购进已税烟丝买价10万元，取得增值税专用发票并通过验证。
（3）8月6日，发往烟厂烟叶一批，委托B烟厂加工烟丝，发出烟叶成本30万元，支付加工费10万元，烟厂没有同类烟丝销售价格。
（4）8月27日，销售乙类卷烟100标准箱（50000支），取得收入100万元，销售自产烟丝取得收入10万元。
已知：乙类卷烟的比例税率为36%，定额税率为150元/箱，烟丝的税率为30%。要求：（1）计算本期准予抵扣的外购烟丝消费税。
（2）计算第3项业务受托方应代收代缴的消费税。
（3）计算第4笔业务应纳消费税。
3.上海某进出口A厂为增值税一般纳税人，2016年10月发生如下经济业务：(1)向利涛企业销售货物，开具普通发票计货款项117000元，货已发出，已向银行办委托收手续；
（2）向多又福企业销售货物，按合同规定，应收B企业价款10000元，税款1 700元，款项已收存银行，经税务机关核定该货物的成本价为200000元，销售价格明显偏低，市场无同类货物销售价格，同行业的成本利润率为10%；
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(3)将价值50000元的产品赠送给某客户；
(4)从一般纳税企业外购材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为10000元，材料已入库；
（5）从小规模企业购进材料，价税合计41200元，取得税务机关代开税票。
要求：计算当期应纳增值税额
4.某电子企业为增值税一般纳税人，2016年2月发生下列经济业务：
(1)销售A产品50台，不含税单价8000元，货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截至月底，购买方尚未提货。
(2)将20台新试制的B产品分配给投资者，单位成本为6000元，该产品尚未投放市场。
(3)单位内部基本建设领用甲材料1000公斤，每公斤单位成本为50元。
(4)改、扩建单位幼儿园领用甲材料200公斤，每公斤单位成本为50元。同时领用A产品5台。
(5)当月丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位成本为20元，作待处理财产损溢处理。
(6)当月发生购进货物的全部进项税额为70000元。
其他相关资料：上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为17％。税务局核定的B产品成本利润率为10％。
要求：
(1)计算当月销项税额。
(2)计算当月可抵扣进项税额。
(3)计算当月应缴纳的增值税。
5.某工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月购销业务情况如下：虚拟架子鼓
（1）购进生产原料一批，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是23万元、3.91万元，已验收入库；另支付运费（取得发票）3万元。
（2）购进钢材20吨，已验收入库；取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是8万元、1.36万元。
（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为42万元。
（4）以托收承付方式销售产品一批，货物已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的增值税专用发票注明销售额42万元。
（5）将本月外购的20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库。（6）将价值10万元的产品赠送给客户。
（7）期初留抵进项税额0.5万元。
要求：计算该企业当期应纳增值税额。
6.2016年12月，某企业为增值税一般纳税人，在某一纳税期内发生如下购销业务：①销售农用薄膜，开出的增值税专用发票上注明价款180万元；②销售塑料制品；开出的增值税专用发票上注明价款230万元；③采购生产原料聚乙烯，取得的增值税专用发票上注明价款为120万元；④采购生产用燃料煤炭，取得的增值税专用发票上注明价款为75万元；⑤支付运输单位运费，取得的货物运输
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业增值税专用发票上注明的金额为100万元。煤炭和农用薄膜增值税税率13％，其他为17％运输业的营业税改为增值税的税率为11%。根据增值税原理计算该企业当期应纳增值税税额。
7.某企业为增值税一般纳税人，2016年8月发生如下经济业务：
（1）向A企业销售货物，按合同规定，本月应收A企业351000元(价税合计)，款项尚未收到；
（2）向B企业销售货物，按合同规定，应收B企业价款10000元，价款1700元，款项已收存银行，经税务机关核定该货物的成本价为200000元，销售价格明显偏低，市场无同类货物销售价格，同行业的成本利润率为10%；
（3）将价值10000元的A货物赠送给某客户；
（4）本月购进生产用机器1台，取得的增值税专用发票上注明的价款为100000元，增值税税率为17%，本月货未到；
（5）本月外购材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为15000元，增值税税率为17%，材料已入库；
（6）上期留抵税额27600元。
计算当月应纳增值税额
8.某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元/标准条)及雪茄烟，2016年8月发生如下业务：
(1)从烟农手中购进烟叶，买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴，将其运往甲企业委托加工烟
丝，发生运费8万元，取得运费专用发票；向甲企业支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费12万元、增值税2.O4万元，该批烟丝已收回入库，但本月未领用。
(2)从乙企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税68万元；从小规模纳税人购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款300万元；
(3)进口一批烟丝，支付货价300万元、经纪费12万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计38万元。
(4)以成本为350万元的特制自产烟丝生产雪茄烟。
(5)本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元，并收取品牌专卖费9.36万元；领用外购烟丝生产A牌卷烟，销售A牌卷烟400标准箱，每条售价100元。
(6)本月外购烟丝发生霉烂，成本20万元。
(7)月初库存外购烟丝买价30万元，月末库存外购烟丝买价50万元。其他条件：本月取得的相关凭证符合规定，并在本月认证抵扣，烟丝消费税税率为30%，烟丝关税税率10%。卷烟生产环节消费税为56%、150元/箱，雪茄烟消费税税率36%。要求计算应纳消费税
9.B酒厂为增值税一般纳税人，2016年11月发生如下经济业务：
(1)将2吨黄酒发放给职工作福利，其成本4000元/吨，成本利润率10%，消费税每吨税额240元。
(2)将自产薯类白酒1吨（2000斤）发放给职工作福利，其成本4000元/吨，成本利润率5%，(消费税比例税率20%，定额税率0.5元/斤)气浮刮渣机
要求：分别计算两项业务应纳消费税？
10.甲酒厂为增值税一般纳税人，2016年5月发生以下业务：
（1）从农业生产者手中收购粮食30吨，收购凭证上注明每吨收购价2000元，共计支付收购价款60000元。
（2）甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工白酒，白酒加工完毕，甲酒厂收回白酒8吨并支付了加工费，取得乙酒厂开具的防伪税控系统增值税专用发票（当月认证），注明加工费25000元，代垫辅料价值15000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。加工白酒验收入库，支付给运输单位的运输费用12000元，取得普通发票。
（3）本月内甲酒厂将收回的白酒批发售出7吨，每吨不含税销售额16000元。（4）从另一酒厂购入粮食白酒800斤（已纳消费税0.4万元），全部勾兑成低度白酒出售，数量1000斤，取得不含税收入90000元。
（5）为厂庆活动特制粮食白酒2000公斤，全部发放职工，无同类产品售价。每公斤成本为15元。
