巧编现金流量表作者：王巧云 杨 丽甲烷制氢
来源：《会计之友》2009年第32期 [摘要]现金流量表的编制一直是企业报表编制的一个难点。近年来，会计界在简化现金流量表的编制方法方面做了大量的尝试。有通过工作底稿法或T型账户法编制的，有通过设置会计科目台账的，但每一种方法都会导is-作量剧烈增加。笔者在实践中，总结出一种利用EXCEL或财务软件自动编制现金流量表的技巧，使得现金流量表的编制工作变得轻松快捷。 [关键词]现金流量表；EXCEL；ERP；编制
一、手工会计环境下现金流量表的编制
现金流量表，是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入流出的报表。它以现金及
现金等价物为基础，按照收付实现制原则，将权责发生制下的盈利信息调整为收付实现制下的现金流量信息。现行会计准则规定现金流量表为中期报表，传统的编制方法是在期末通过对资产负债表和利润表项目，以及当期业务进行分析，编制调整分录或通过公式计算填列。其数据准确性很难得到保证，并且财务人员编制起来也有一定的难度。要解决这一难题，我们不妨从收付实现制角度出发，在日常工作中针对现金(广义的现金，下同)增减变动，划分为经营活动、投资活动、筹资活动或汇率变动影响，随时搜集数据信息。实时提供现金流量信息，日积月累构建现金流量表数据架构。具体实施办法是： 首先，在EXCEL表中创建现金流量表模版，如图1所示。
其次，表样(空白表)gps组合复制2—12月份、年度报表，用于每个月份及年度的数据搜集累计，如图彩碳粉1所示。
应用举例：某单位1月1日销售渣土车管理系统
A商品收到库存现金1170元(收款凭证1号)；销售B商品收到库存现金钢球级配
234元(收款凭证2号)风电制氢
。 针对1号收款凭证，在填写图1中B4单元格数据时，要采用定义公式的方法。单击“=”然后输入1170，再敲“回车”，同时为了反映该数据所对应的凭证信息，可通过“插入批注”标注所对应的凭证编号；针对2号收款凭证，在填写B4单元格数据时，需要双击该单元格继续输入公式项目“+234”然后敲“回车”。同样编辑批注追加凭证号数，这样便于某一日发生多项同类业务数据的连续填写(“+”的应用)。另外，在公式编辑栏中可以显示数据的构成，在批注中可以看见数据所对应的凭证信息，便于双向数据核对，如图2所示。
